Новости

Пред След

Школа для родителей

Дорогие родители, 23 августа в Московском центре МВ будет проходить Школа для родителей на тему адаптации наших детей к посещению детского сада и обучению в школе. Программа Школы: 1. 11.00 - 11.20 выступление психолога 2. 11.20 - 12.15 вопросы, о...

Подробнее »

Журнал Педиатрия выпустил номер, посвященный муковисцидозу

Журнал Педиатрия выпустил номер, посвященный муковисцидозу

Полезная информация для медицинских работников. Журнал "Педиатрия" выпустил номер, посвященный полностью вопросам муковисцидоза, №4 за 2014 год  Смотрите электронную версию на официальном сайте журнала http://www.pediatriajournal.ru/?page=505

Подробнее »

В Петербурге будут пересаживать легкие

В Петербурге будут пересаживать легкие

Принято решение об открытии отделения трансплантологии в Центре интенсивной пульмонологии и торакальной хирургии Городской больницы №2. Это значит, что в Петербурге будут пересаживать легкие. В рабочую группу по организации нового отделения вошли пр...

Подробнее »

Вышла монография МУКОВИСЦИДОЗ под редакцией Капранова Н.И, Каширской Н.Ю.

Вышла монография МУКОВИСЦИДОЗ под редакцией Капранова Н.И, Каширской Н.Ю.

Монография представляет собой капитальный труд, посвященный проблеме муковисцидоза (кистозного фиброза). После исторического экскурса в мир научно-клинических изысканий, происходивших в понимании проблемы муковисцидоза на протяжении нескольких веков,...

Подробнее »

Конкурс «Шопеновская премия»

Конкурс «Шопеновская премия»

Благотворительный фонд «Острова» в рамках благотворительной программы «Я дышу!» проводит Конкурс «Шопеновская премия» направленный на поощрение лиц, затронутых проблемой муковисцидоза  и/или вносящих вклад в решение этих проблем в РФ. Номинации...

Подробнее »

Успехи совместного проекта Galapagos NV и AbbVie

Успехи совместного проекта Galapagos NV и  AbbVie

Компании Galapagos NV и AbbVie, проводящие исследования новых веществ для лечения муковисцидоза, обнаружили серию корректоров, которые при доклинических испытаниях показали более высокую активность в отношении белка CFTR, чем препарат VX-809, испытан...

Подробнее »

Новый препарат из водорослей

Новый препарат из водорослей

Новый препарат, полученный из водорослей, выловленных у берегов Норвегии, может стать эффективным лекарством для пациентов с муковисцидозом. Активным ингредиентом нового препарата будет высокоочищенный альгинат, углевод, найденный в клетках водоросле...

Подробнее »

Обучение

Друзья, появилась замечательная возможность дистанционно получить востребованную профессию. Mail.ru начали программу для онлайн-курсы для людей с инвалидностью. В программу проекта «Безграничные возможности» включены шесть курсов: контент-маркетолог,...

Подробнее »

Круглый стол по проблемам муковисцидоза. Программа, прямая трансляция

Круглый стол по проблемам муковисцидоза. Программа, прямая трансляция

4 марта 2014 года состоится Круглый стол, посвященный актуальным вопросам муковисцидоза и работе Московского центра муковисцидоза. В работе Круглого стола примут участие представители Департамента здравоохранения Москвы и Министерства здравоохранени...

Подробнее »

Впервые выращены легкие человека. (видео)

Впервые выращены легкие человека. (видео)

Исследователи из Университета в Галвестоне (Техас)  впервые смогли вырастить легкие человека в лабораторных условиях. Над проблемой выразивания органов в лабораторных условиях работали много лет. И этот прорыв сможет спасти тысячи жизней людей, ...

Подробнее »

С сентября до марта: от 1 минуты до полумарафона

С сентября до марта: от 1 минуты до полумарафона

Пациентка с МВ, мама двоих детей 2 и 5 лет,  планирует пробежать полумрафонскую дистанцию в марте 2014 года. Natalie Crawford из Northampton (Англия), было 28 лет, когда ей был поставлен диагноз МВ. Сейчас ей 31 год, болезнь серьезно повредила ...

Подробнее »

Проект Русфонда "Правонападение!

Если Вам необходима юридическая консультация, обращайтесь в «Правонападение». Цель проекта – защита прав детей в государственных учреждениях, в судах и на страницах СМИ. Русфонд вместе с юристами предает гласности факты нарушения прав ребенка, обращ...

Подробнее »

Новые видео-лекции

Новые видео-лекции

  В разделе Информация/вебинары добавлены лекции по темам: "Полипозны­й риносинуси­т при муковисцидозе" и Особенности изменения печени у детей с муковисцидозом".  Посмотреть запись можно по ссылке

Подробнее »

AQUADEKS: Акция 1+1 бесплатно продлена

AQUADEKS: Акция 1+1 бесплатно продлена

  Интернет магазин YASOO продлевает акцию 1+1 FREE до 31 декабря. Заказываете одну упаковку витаминов, и в подарок получаете еще одну бесплатно. В одном заказе можно получить максимум 6 упаковок. Подробнее про витамины AQUADEKS и как заказать -...

Подробнее »

Новые видео-лекции

Новые видео-лекции

  В разделе Информация/вебинары добавлены лекции по темам: "Полипозны­й риносинуси­т при муковисцидозе" и Особенности изменения печени у детей с муковисцидозом".  Посмотреть запись можно по ссылке

Подробнее »

Вибрационный дренажный жилет VibraVest

Вибрационный дренажный жилет VibraVest

  С вибрационным дренажным жилетом VibraVest специалисты из российских центров МВ ознакомились в 2012 году на европейских конференциях. Жилет используется для дренирования легких пациентов с МВ. Далее

Подробнее »

XI Национальный конгресс по муковисцидозу

XI Национальный конгресс по муковисцидозу

24- 25 мая 2013 г  на базе Российской Детской Клинической Больницы (Ленинский проспект д.117, конференц - зал) будет проходить XI Национальный конгресс по муковисцидозу с международным участием. Приглашаем родителей принять участие. Ознакомиться...

Подробнее »

Стандарты лечения утверждены

Стандарты лечения утверждены

Приказами Министерства здравоохранения РФ утверждены новые стандарты медицинской помощи при кистозном фиброзе (муковисцидозе).    Ознакомиться со стандартами можно на

Подробнее »

Завершен XI Национальный конгресс по муковисцидозу

Завершен XI Национальный конгресс по муковисцидозу

24-25 мая 2013 г. состоялся XI Национальный конгресс по муковисцидозу «МУКОВИСЦИДОЗ У ДЕТЕЙ И ВЗРОСЛЫХ. ВЗГЛЯД В БУДУШЕЕ», организованный при поддержке Департамента здравоохранения г. Москвы, МЗ Московской области. С пресс-релизом можно ознакомиться ...

Подробнее »

Конкурс "Новые мультфильмы"

Конкурс "Новые мультфильмы"

  Дорогие ребята! Президент БФ "Река детства" Ольга Поздеева и Школа анимации при студии "Mozga.ru" приглашает наших творческих ребят от 16 до 20 лет принять участие в уникальном конкурсе "Новые мультфильмы". Участники конкурса получат призы. А...

Подробнее »

Конкурс «Шопеновская премия»

Конкурс «Шопеновская премия»

Благотворительный фонд «Острова» продолжает благотворительную Программу «Я дышу!», направленную на системное и долгосрочное улучшение жизни больных муковисцидозом по всей России.   В рамках Программы 29.06.2013г. открыт конкурс ...

Подробнее »

Продление срока действия рецептов

Продление срока действия рецептов

С 1 июля этого года вступили в силу новые правила назначения и выписывания лекарственных препаратов: - льготные рецепты для пенсионеров, инвалидов первой группы и детей-инвалидов действительны в течение трех месяцев  (для остальных льготников -...

Подробнее »

Бесплатная подготовка к ЕГЭ

Бесплатная подготовка к ЕГЭ

В 2013/2014 учебном году портал дистанцион­ного образовани­я www.education-web.ru проводит благотворительную акцию. В рамках данной программы дети-инвалиды, проживающие в любом регионе России, могут абсолютно бесплатно пройти подготовку к ЕГЭ по любы...

Подробнее »

Жилет «ВибраВест» теперь можно купить в России

Жилет «ВибраВест» теперь можно купить в России

В России появилась возможность покупать и обслуживать систему «ВибраВест» для оказания помощи пациентам с нарушением секреторной функции легких. Эксклюзивным дистрибьютором компании "OxyCare GmbH", Германия, в России и странах СНГ зарегистрирована Ко...

Подробнее »

Обучающий семинар по кинезитерапии

Обучающий семинар по кинезитерапии

Дорогие друзья! 4 и 5 октября в Московском центре МВ пройдет обучающий семинар по кинезитерапии. Семинар проводит Гил Сокол, кинезитерапевт из Израиля.  Время проведения с 9-30 до 16 ч.   Приглашаем всех к участию. Запись на очное учас...

Подробнее »

Душевный базар 2013

Душевный базар 2013

  РОО МО "Помощь больным муковисцидозом" 15 декабря приняла участие в новогоднем Душевном Базаре . 15 декабря на чудесном Душевном Базаре собрали 64093 рубля благотворительных пожертвований. Это наш первый опыт участия в таком грандиозном благ...

Подробнее »

Приглашаем на Душевный Bazar

Приглашаем на Душевный Bazar

Наша организация РОО МО «Помощь больным муковисцидозом» в этом году будет принимать участие в Новогоднем Душевном Базаре, который пройдет 15 декабря с 11 до 19 ч в 4 павильоне парка Сокольники. Приглашаем всех на Душевный Bazar! Подробности здесь &n...

Подробнее »

Тест толерантности к глюкозе

Тест толерантности к глюкозе

  В Московском Центре МВ (ул.Зоологическая, д.15, ДГКБ им.Филатова) можно записаться на проведение ТЕСТА ТОЛЕРАНТНОСТИ К ГЛЮКОЗЕ и последующую консультацию по вопросам эндокринологии - диетологии - гастроэнтерологии

Подробнее »

Cеминар по кинезитерапии

 Cеминар по кинезитерапии

4 -5 октября в Московском центре муковисцидоза прошел обучающий семинар по кинезитерапии, организованный Региональной общественной организацией Московской области «Помощь больным муковисцидозом» при поддержке Российского центра

Подробнее »

Видео-лекция по кардиологии

Видео-лекция по кардиологии

В разделе Информация/вебинары добавлена лекция дмн, профессора Басаргиной Елены Николаевны (НЦЗД РАМН) по теме "Легочное сердце".  Посмотреть запись можно по ссылке ​ 

Подробнее »

Вебинар школы МВ:

Вебинар школы МВ:

Уважаемые родители, взрослые ребята, доктора!   Приглашаем­ Вас принять участие в Школе МВ. Вебинар Школы МВ, в рамках проекта "Информаци­я без гранииц", реализуемо­м при поддержке благотвори­тельного фонда "Острова" состоится 6 марта в 14 час...

Подробнее »

Видео-лекция по кардиологии

Видео-лекция по кардиологии

В разделе Информация/вебинары добавлена лекция дмн, профессора Басаргиной Елены Николаевны (НЦЗД РАМН) по теме "Легочное сердце".  Посмотреть запись можно по ссылке

Подробнее »

Горячая линия МЗ МО

Горячая линия МЗ МО

Запущена Горячая линия для обращения населения Московской области по вопросам обеспечения лекарствами льготной категории граждан. Цель запуска Горячей линии – ускорить ход решения проблем обеспечения необходимыми лекарственными препаратами (ОНЛП) и о...

Подробнее »

ОАО СМК «Югория-Мед» прекращение деятельности

ОАО СМК «Югория-Мед» прекращение деятельности

В связи с прекращением деятельности страховой медицинской организации ОАО СМК «Югория-Мед» на территории Московской области информируем о необходимости подачи заявления о выборе (замене) страховой медицинской организации в другую страховую  медицинск...

Подробнее »

Видео-лекция по диетологии

Видео-лекция по диетологии

В разделе Информация/Лекторий добавлена запись лекции "Диетология у больных МВ", прочитанной к.м.н, врачом-диетологом НЦЗД РАМН Рославцевой Еленой Александровной в рамках вебинара проекта Информация без границ. Посмотреть запись можно по ссылке

Подробнее »

KaloBios: 2 фаза испытаний препарата KB001-A у пациентов с муковисцидозом

KaloBios: 2 фаза испытаний препарата KB001-A у пациентов с муковисцидозом

KaloBios Pharmaceuticals, Inc и Sanofi Pasteur объявили о начале 2 фазы клинических испытаний препарата KB-001А. Препарат представляет собой антитела, которые могут стать альтернативой антибиотикам при лечени инфекций, вызванных Pseudomonas aerugino...

Подробнее »

Премия НА БЛАГО МИРА

Премия НА БЛАГО МИРА

'Спасибо, дорогие друзья за поддержку. Сегодня названы победители в Конкурсе «Национальная Интернет-премия «НА БЛАГО МИРА» . Сайт РОО МО "Помощь больным муковисцидозом" занял 3 место в номинации "сайты". Надеемся, что это будет способствовать привле...

Подробнее »

Новогодняя открытка

Новогодняя открытка

Дорогие друзья! Приближается самое удивительное и прекрасное время в году - Новый год и Рождество. Каждый из нас верит в новогодние чудеса и осуществление самых заветных желаний. Давайте мы пожелаем друг другу, чтобы все наши мечты сбылись! Чтобы ...

Подробнее »

Морские губки исправят дефектный белок

Морские губки исправят дефектный белок

Химическое вещество, выделенное из морских губок, живущих в южной части Тихого океана, восстанавливает функцию дефектного белка при муковисцидозе. Исследователи из Университета McGill, Канада, обнаружили, что химическое вещество, названное latonduine...

Подробнее »

Информация без границ. Анонс семинаров

Информация без границ. Анонс семинаров

РОО МО "Помощь больным муковисцидозом" получила грант Благотворительного фонда "Чаритиз Эйд Фаундейшн" (Charities Aid Foundation, CAF, Великобритания) при финансовой поддержке БФ "Острова" на реализацию проекта "Информация без границ".В рамках проект...

Подробнее »

Vertex представил результат 2 фазы изучения комбинации VX-809 и Ivacaftor

Vertex представил результат 2 фазы изучения комбинации VX-809 и Ivacaftor

Vertex Pharmaceuticals Incorporated представил результаты клинических испытаний VX-809 и ivacaftor у людей с самой распространенной мутацией МВ, F508del, на 26-й ежегодной Североамериканской конференции по

Подробнее »

Федеральный центр муковисцидоза

Федеральный центр муковисцидоза

Вице-премьер по социальным вопросам Ольга Голодец поручила министерству здравоохранения России в течение месяца подготовить предложения по созданию в стране федерального центра муковисцидоза.

Подробнее »

Посевы в 15 ГКБ временно не принимаются

Посевы в 15 ГКБ временно не принимаются

В связи с ремонтом помещений лаборатории прием анализов (посевы на флору и чувствительность к антибиотикам) в 15 ГКБ временно не производится. О начале работы лаборатории будет сообщено дополнительно.

Подробнее »

Холодная плазма - прощай, микроб!

Холодная плазма - прощай, микроб!

Физики из Королевского университета в Белфасте разработали новую методику, которая может помочь в борьбе с больничными суперинфекциями. В методике используется холодная плазма*, которая способна проникать в бактериальные биопленки,

Подробнее »

SprioSmart для iPhone - подуйте на свой телефон!

SprioSmart для iPhone - подуйте на свой телефон!

Разработано приложение для iPhone SprioSmart для оценки функции легких. Исследователи из Вашингтонского Университета использовали возможности микрофона смартфона, что позволило избежать подключения дополнительных устройств. С помощью специального ал...

Подробнее »

Изменения в инструкции к препарату УРДОКСА

Изменения в инструкции к препарату УРДОКСА

Министерство здравоохранения и социального развития РФ зарегистрировало 13.06.2012 г новую редакцию Инструкции к препарату «УРДОКСА». Изменения коснулись разделов «Показания» и «Противопоказания».

Подробнее »

AQUADEKS: Акция 1+1 бесплатно продлена

AQUADEKS: Акция 1+1 бесплатно продлена

Интернет магазин YASOO продлевает акцию 1+1 FREE до 31 декабря. Заказываете одну упаковку витаминов, и в подарок получаете еще одну бесплатно. В одном заказе можно получить максимум 6 упаковок. Подробнее про витамины AQUADEKS и как заказать - здесь.

Подробнее »

Благодарим за помощь!

Благодарим за помощь!

РОО Московской области "Помощь больным муковисцидозом" и администрация сайта www.cfmo.ru искренне благодарит компанию LDI limited и лично Николая Горелова, и руководителя интернет-проекта Web-in Ермошина Николая Полностью

Подробнее »

Ингибиторы ФДЭ-5 в качестве потенциального нового лекарства

Ингибиторы ФДЭ-5 в качестве потенциального нового лекарства

Несмотря на значительный прогресс в понимании генетики и патофизиологии муковисцидоза (МВ), до сих пор нет лекарства от этой болезни. В исследовании, проведенном в Institut de Recherche Expérimentale et Clinique, Université catholique de Louvain, Bel...

Подробнее »

Функцию CFTR можно восстановить

Функцию CFTR можно восстановить

Исследователи из University of Iowa Carver College of Medicine обнаружили генетический процесс, который может восстановить функцию CFTR белка при МВ. Исследован генетический механизм, активация которого приводила к восстановлению функции CFTR белка ...

Подробнее »

Клиническая фаза исследования генной терапии

Клиническая фаза исследования генной терапии

В июле группа под руководством Eric Alton из Имперского колледжа в Лондоне начала клиническую фазу исследования генной терапии МВ. В исследовании принимают участие 120 пациентов. В клетки пациентов, взятые из внутренней поверхности щеки, вводятся б...

Подробнее »

Тоби подхалер зарегистирован в России

Тоби подхалер зарегистирован в России

В России зарегистрирован новый препарат – ингаляционный антибиотик Тоби Подхалер. МНН Тобрамицин (капсулы с порошком для ингаляций, 28 мг   224 капсулы в упаковке). С августа 2012 года препарат будет доступен российским пациентам. Тоби Подхалер пока...

Подробнее »

Комбинация VX809 и Калидеко. Результаты

Vertex Pharmaceuticals Incorporated объявила сегодня промежуточные данные фазы 2 изучения применения комбинации VX-809 и KALYDECO ™ (ivacaftor) у пациентов, гомозиготных по мутации F508del. Авторы сообщают, что наблюдается значительное улучшение фун...

Подробнее »

Совещание в МЗиСР по вопросу лечения больных МВ. 2 мая 2012

По итогам совещания Минздравсоцразвития РФ планирует в 2012 году проведение следующих мероприятий, направленных на качественное улучшение ситуации с лечением больных МВ: - к 2013 г планируется принять и внедрить стандарты лечения больных муковисцидоз...

Подробнее »

Новый препарат Bronchitol разрешен к применению в Евросоюзе.

Bronchitol – новый препарат компании Pharmaxis разрешен к применению в 29 странах Евросоюза. Действие препарата направлено на разжижение слизи в дыхательных путях и улучшения очистки легких от нее. Продажи новго препарата в Европе начнутся в июне 201...

Подробнее »

Разработана молекула, которая может улучшить течение МВ

Группа исследователей из Duke University разработала и протестировала на культуре клеток несколько молекул, которые могут улучшить течение МВ. Подробнее...

Подробнее »

Получена легочная ткань с генами МВ

Исследователи стволовых клеток из Massachusetts General Hospital (MGH) впервые получили ткань легочного эпителия, содержащую дефектные гены МВ. Есть надежда, что разработка значительно ускорит тестирование препаратов для лечения МВ. Подробнее здесь....

Подробнее »

"I Speak" - учим языки!

Благотворительный фонд "Во имя жизни" открыл новую образовательную программу "I Speak" для наших детей. Теперь все ребята смогут изучать иностранные языки с индивидуальными преподавателями по Skype. Для изучения доступны не только английский, но и ...

Подробнее »

Дистанционное бесплатное образование для людей с ограниченными возможностями здоровья.

В России начала работу Академия Cisco для людей с ограниченными возможностями здоровья. Этот некоммерческий проект реализуется по инициативе компании Cisco и сообщества «Тугеза». Новая Академии Cisco готовит слушателей к работе в области сетевых техн...

Подробнее »

Акция в поддержку людей с редкими заболеваниями

Акция в поддержку людей с редкими заболеваниями

1 февраля в России стартует Всероссийская благотворительная акция в поддержку людей с редкими заболеваниями. Благотворительная акция продлится до 29 февраля. Этот день, который бывает только раз в четыре года, выбран символом редких заболеваний. 29 ...

Подробнее »

Отделение «Медицинской генетики» РДКБ изменило название

Уважаемые родители!С 1 января 2012 года отделение «Медицинской генетики» РДКБ изменило свое название. Теперь это отделение называется «Педиатрическое отделение РДКБ».

Подробнее »

Препарат Калидеко для лечения муковисцидоза

31 января 2012 года в FDA (США) зарегистрирован препарат Калидеко для лечения муковисцидоза ( VX 770 - его рабочее название на стадии испытания).Это- прорыв в лечении МВ. Калидеко - первый препарат, который корректирует неправильно работающий ...

Подробнее »

Лечиться — играючи

Лечиться — играючи

Четырехлетняя Алисия, дочь англичанина Дэвида Дэя, должна была проходить неприятную лечебную процедуру, суть которой заключается в том, что приходится дышать через специальную маску, заставляющую выдыхать с большим усилием. В результате этого дыхате...

Подробнее »

Круглый стол в МГЦ РАМН

22 ноября 2011 года в Медико–Генетическом центре РАМН состоится Круглый стол на тему: «Решение актуальных проблем пациентов с муковисцидозом в г. Москве и Московской области». РОО МО «Помощь больным муковисцидозом» является одним из организаторов и у...

Подробнее »

Просто не будет...

Как добиться получения нужных лекарств, что делать, если не выписывают рецепт, на что имеют право пациенты с муковисцидозом. О проблемах и их решении в этом разделе. Обеспечение лекарствами. Как должно быть

Подробнее »

Налоговые стандартные вычеты 2012 год.  Внимание. Вычеты по НДФЛ в 2013 г не изменились, см. вычеты 2012 г.

Вычеты - это доходы, с которых  не удерживается 13-процентный подоходный налог, иначе его называют налог с доходов физических лиц. В прошлом году размеры налогового вычета составляли: 400 рублей на самого работающего и по 1000 рублей на каждого ребенка.

В 2012 году, как и предыдущие годы, не обошлось без существенных изменений в налоговом законодательстве.
Так вот, с этого года  универсальный вычет на самого работающего в размере 400 рублей отменен. Сэкономленные средства правительство планирует перенаправить на поддержку налогоплательщиков, имеющих детей с детьми до 18 или в некоторых случаях до 24 лет.

Внимание, для семей, имеющих 3 и более детей, повышенный вычет в 3 000 рублей был установлен авансом еще в 2011 году.

Личные вычеты на работника

В пп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на работника больше не предоставляется.
Стандартные вычеты на работника по льготным основаниям сохранились. Например, согласно пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ инвалиды ВОВ, чернобыльцы и другие категории льготников могут по-прежнему получать вычет в размере 3000 руб. По пп.2 п. 1 ст. 218 НК РФ получают вычет в размере 500 руб. инвалиды I и II группы, инвалиды детства и др. категории. Точный перечень льготников нужно уточнять по Налоговому кодексу, а вычет предоставлять на основании поданных заявлений работников

Вычеты на детей

  • 1400 руб на первого ребенка
  • 1400 руб на второго ребенка
  • 3000 руб на третьего и последующего ребенка

Например, если в семье трое детей, то  теперь из заработной платы родителей при расчете НДФЛ на третьего ребенка будет вычитаться 3000 рублей. На первого и второго ребенка по 1400 рублей на каждого, т.е. общий налоговый вычет в месяц составить 5800 рублей или 364 рубля сэкономленных доходов. Если в семье два родителя, то такой вычет положен каждому родителю, а значит сумма сэкономленных средств в семейном бюджете составит 728 рублей.

Такие ежемесячные вычеты по подоходному налогу касаются не только кровных, но также и приемных родителей, опекунов, усыновителей,  попечителей, на иждивении которых находится ребенок  до 18 лет, кроме того, сюда относятся студенты и учащиеся вузов очной формы обучения, ординаторы и  аспиранты, интерны и курсанты военных училищ, не достигшие возраста 24 лет.

Для родителя воспитывающего ребенка в одиночку, государство предоставит вычет в двойном размере, т.е. 2800 рублей на первого и второго ребенка, и по 6 000 рублей  на третьего и каждого последующего.  Например, мать воспитывающая трех детей в одиночку может рассчитывать на налоговый вычет в сумме 11600 рублей.

Для получения стандартного налогового вычета необходимо:

  • написать по месту работы заявление с просьбой предоставить налоговый вычет (если у работодателя нет вашего заявления, он вправе не предоставлять вам этот вычет, ведь по закону предоставление вычета без соответствующего заявления работника грозит ему штрафом)
  • предоставить вместе с  заявлением документы, подтверждающие ваше право на данные вычеты (свидетельства о рождении детей (ребенка), свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении и другие).


И еще несколько моментов, на которые стоит обратить внимание:

  • Налоговый вычет возможно получить в двойном размере, если один из родителей написал заявление об отказе в его получении.
  • Если у вас в течении года  родился ребенок, а соответствующее заявление на вычет и документы,  подтверждающие ваше право  вы на работе не подали, то исправить ситуацию можно будет только после окончания года, представив в налоговый орган декларацию по НДФЛ.
  • Если вы получаете работает одновременно у нескольких работодателей, то для получения стандартного вычета вы можете выбрать одного из них.
  • Налоговый вычет никак не отразиться на детских пособиях и прочих социальных выплатах, поскольку они не облагаются данным налогом.
  • Предоставление налогового вычета на детей прекращается, если ваш доход с начала года превысил 280 000 рублей.

Величина вычета на ребенка зависит от того, какой по счету он в семье. На первого и второго ребенка определен вычет в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка вычет составляет 3000 руб. Первым ребенком считается наиболее старший по возрасту, независимо от того, положен на него вычет или нет.
На несовершеннолетнего или обучающегося по очной форме (до 24 лет) ребенка-инвалида 1 или 2 групп предоставляется вычет в размере 3000 руб.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году применяются до тех пор, пока  доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280000 руб. – порог дохода с 2012 года не изменился.

Важно.

Поскольку величина вычета на третьего и последующих детей изменилась задним числом (с начала 2011 года), то по результатам 2011 года может возникнуть переплата по налогу. Вернуть ее работник может только в налоговой инспекции. Для этого подается пакет документов: декларация по НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты.
Если сумма вычетов превышает сумму начисленной заработной платы, то последняя не облагается НДФЛ. Возникшая разница между суммой вычетов и доходами, которая образовалась в одном месяце, может быть перенесена на другой.

Налоговый вычет за лечение и медикаменты

Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет (абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:

  • при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201; смотрите перечень по ссылке http://mvf.klerk.ru/spr/spr77.htm
  • при покупке медикаментов, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201; смотрите перечень по ссылке  http://mvf.klerk.ru/spr/spr77.htm
  • при оплате взносов по договорам добровольного медицинского страхования (начиная с 2007 года).

Такие правила установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Внимание. Что такое социальный налоговый вычет при покупке медикаментов?

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено Ваше право на получение социального налогового вычета в размере стоимости медикаментов, назначенных Вам, Вашей супруге (супругу), детям до 18 лет, Вашим родителям лечащим врачом в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Общая сумма социального налогового вычета по приобретению лекарственных средств не может превышать сумму 120 000 рублей.

Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, приобретаемым Вами за счет собственных средств. Если оплата приобретенных медикаментов была произведена за Вас организацией, за счет средств работодателей, вычет НЕ предоставляется.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании Вашего письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (календарный год) и представлении следующих документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение медикаментов:

  • рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
  • платежные документы, подтверждающие оплату назначенных лекарственных средств (товарный и кассовый чеки);
  • копия свидетельства о браке, если оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
  • копия Вашего свидетельства о рождении, если Вами оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему родителю (родителям);
  • копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
  • справка (справки) о доходах формы № 2-НДФЛ.

Самый важный документ - рецепт.

Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведённых назначений. Однако врач должен не только прописать лекарство, но еще и помочь вам определить, подпадает ли оно под льготу. Дело в том, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только медикам. А на упаковке лекарства может быть совсем другое наименование - одна из торговых марок (указаны в Государственном реестре лекарственных средств). Скажем, непатентованному названию «ацетилсалициловая кислота» соответствуют аспирин, аспирин - с, аспирин - упса и т. д. И льготу по НДФЛ могут получить все, кто приобрел медикаменты любой из этих марок. Правомерность такого подхода чиновники подтверждают в письме МНС России от 12 июля 2002 г. № БК - 6-04/989.

Выписывая обычные препараты, врач заполняет бланк формы № 107 - 1/у в двух экземплярах. По первому бланку получают лекарство в аптеке, второй же предъявляют в ИФНС по месту жительства. На бланке, предназначенном для инспекции, врач ставит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в штамп вписывают ИНН того, кто заявит социальный вычет).

Если по каким-либо причинам Вам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, то Вам будет полезно ознакомиться со следующими Письмами Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004г.; №2510/1430-02-32 от 12.02.2002г  (смотрите документ по ссылке  http://rudoctor.net/medicine2009/bz-lw/med-zmpuj.htm).

Отметим, что в Перечне, утвержденном постановлением № 201, есть лекарства, которые аптеки выдают без рецепта. Но имейте в виду: если вы планируете получить по таким препаратам социальный вычет, рецепт для налоговиков все равно взять придется. Об этом чиновники Минздрава России сообщили еще в письме от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430 - 02 - 32. Более того, обратиться к врачу за рецептом можно и спустя некоторое время. В этом случае документ выдадут на основании записей в медицинской карте. Главное, чтобы с момента уплаты НДФЛ по итогам года, за который вы просите вычет, не прошло трех лет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В некоторых ситуациях право на вычет можно подтвердить и без рецепта

Такой случай описан в письме ФНС России от 7 февраля 2007 г. № 04 - 2-02/105 @ . Итак, вы или ваши родные лечились в стационаре, и врачам потребовались препараты, не предусмотренные Программой государственных гарантий по оказанию бесплатной медицинской помощи. Их приходилось покупать за свой счет. Тогда вместо рецепта налоговикам можно предъявить справку об оплате медицинских услуг. Кроме того, понадобятся выписка из истории болезни и платежные документы.

Документы об оплате

Социальный вычет за прошлые годы удастся заявить, если сохранились кассовые и товарные чеки на приобретенные медикаменты. И разумеется, все документы должны быть выписаны на имя налогоплательщика. В том числе квитанции к приходному кассовому ордеру и платежные поручения.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за медикаменты. Причём деньгами — наличными или безналично. Передача в счёт оплаты медикаментов иного имущества, в частности векселей, не даёт права на вычет.
Факт оплаты подтверждается платёжными документами: чеком кассового аппарата, третьим или товарным чеком, товарными накладными, банковскими платёжными документами и т.п.
Обратите внимание: платёжные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда медикаменты приобретались не для самого налогоплательщика, а для его ребёнка, родителя или супруга (супругу). Если платёжные документы выписаны на ребёнка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только самому ребёнку, родителю или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение при оплате дорогостоящих расходных медицинских материалов?

Да, можно.
Но только если помимо общих требований одновременно выполнены следующие условия:

  • расходные материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201);
  • медучреждение не располагает указанными расходными материалами и их приобретение за счет пациента (человека, оплачивающего лечение) предусмотрено договором на лечение;
  • в числе прочих документов для получения социального вычета на лечение необходимо представить справку из медучреждения, в которой будет указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения лечения.

При этом право на вычет по приобретению расходных материалов не зависит от того, осуществляется лечение платно или бесплатно.
Такие разъяснения даны в письмах ФНС России от 18 мая 2011 г. № АС-4-3/7958, от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105, от 25 августа 2006 г. № 04-2-01/13.

Можно ли получить социальный налоговый вычет со стоимости услуг по пребыванию в стационаре (стоимость койко-места) при прохождении дорогостоящего вида лечения. Стоимость пребывания в стационаре и стоимость дорогостоящего вида лечения указаны в одном договоре?

Нет, нельзя.
Социальный налоговый вычет на лечение при оплате медицинских услуг можно получить только, если эти услуги включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
В данных перечнях такая услуга как пребывание в стационаре (в т. ч. питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п.) не предусмотрена. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям (диагностике, профилактике, лечению).
Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов (например, договора, платежных документов) в налоговую инспекцию нужно представить справку об оплате медицинских услуг (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100). В ней медицинское учреждение должно указать, в частности, код оказанных услуг, которые включены в перечень медицинских услуг, или перечень дорогостоящих видов лечения (для дорогостоящих видов лечения код – 2) и их стоимость (абз. 8 Инструкции, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256).
В том случае, если заявитель предоставит в налоговую инспекцию справку об оплате медицинских услуг, в которую включена стоимость услуг, не поименованных в перечнях, а из других подтверждающих документов (например, договора) следует их наличие и указана сумма, налоговая инспекция вправе самостоятельно уменьшить общий размер предоставляемого социального налогового вычета на эту величину. Также для подтверждения суммы вычета налоговые инспекторы могут затребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля. Это следует из положений статей 82 и 88 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС по г. Москве от 9 сентября 2009 г. № 20-14/4/093959. Несмотря на то что в нем разъяснен вопрос представления социального налогового вычета со стоимости питания, посещения родственников и проживания в одноместной палате, выводам, сделанным в нем, можно следовать и при решении вопроса о получении вычета со стоимости койко-места в стационаре. Поскольку при этом используется аналогичный подход (исключение из заявленной суммы вычета расходов, не включенных в перечни).

Условия получения налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить при одновременном соблюдении ряда условий:

  • при оплате лечения (медикаментов, страховых взносов) человек расходовал собственные средства (что подтверждено документально);
  • лечение проводилось в медицинских учреждениях на территории России, имеющих лицензии на медицинскую деятельность (для вычета по медицинским услугам);
  • договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой организацией, имеющей лицензии на страховую деятельность, от имени человека, который заявляет право на вычет (письмо Минфина России от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475);
  • лечение (страховые взносы) оплачено за себя или близких родственников (супруга (супругу), своих родителей и детей до 18 лет).

Если хотя бы одно из перечисленных требований не выполняется, человек не имеет права на получение социального налогового вычета. Так, например, если мать потратила деньги на лечение ребенка старше 18 лет, социальный налоговый вычет ей не положен, даже при том, что все остальные условия соблюдены. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 10 июня 2011 г. № 03-04-05/7-423.

Если расходы по оплате лечения, медикаментов и стоимости добровольной медицинской страховки покрываются за счет средств работодателя, то вычет человеку не положен. Если же работодатель перечисляет медучреждению (страховой компании) не свои деньги, а деньги, принадлежащие человеку, то право на социальный вычет за гражданином сохраняется. Также может получить социальный вычет человек, который возместит работодателю его затраты по своему лечению (медицинскому страхованию). При этом следует учитывать, что право на социальный налоговый вычет сохраняется только при условии, что договор добровольного медицинского страхования заключен непосредственно с человеком, который претендует на получение вычета. Если лечение производилось по договору добровольного медицинского страхования, заключенному от имени организации, социальный вычет человеку не предоставляется. Даже в том случае, если страховые взносы удерживались из его зарплаты по заявлению.

Такой вывод следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475.
Когда возникает право на социальный вычет, если по просьбе сотрудника его лечение оплачено с расчетного счета организации. Стоимость лечения частями удерживается из зарплаты сотрудника
Право на социальный вычет возникает у сотрудника по мере и в сумме погашения перед организацией долга по оплате за лечение (при соблюдении прочих условий). Суммы и даты погашения долга нужно подтвердить документально (абз. 5, 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для этого можно обратиться к работодателю с просьбой выписать, например, справку.

Пример справки

Типовой формы справки не предусмотрено, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были следующие данные:
•    реквизиты организации;
•    номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги за лечение;
•    номер и дата платежного документа, по которому организация перечислила деньги за лечение;
•    дата погашения сотрудником долга перед организацией по оплате за лечение;
•    сумма, которую сотрудник фактически возместил организации в уплату долга.
Такие разъяснения содержится в пункте 2.3 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.

Можно ли получить социальный налоговый вычет, если услуги по лечению оказал индивидуальный предприниматель? Заявитель является резидентом

Да, можно.
Социальный вычет на лечение предоставляется независимо от того, кем были оказаны медицинские услуги – организацией или предпринимателем. Главное, чтобы у медучреждения или предпринимателя была лицензия. Об этом сказано в определении Конституционного суда РФ от 14 декабря 2004 г. № 447-О.
Аналогичная точка зрения отражена в письмах ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876 и от 13 июня 2006 г. № 04-2-03/124.

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение, если медицинские услуги оказаны санаторно-курортным учреждением? Путевка приобретена через туристическое агентство. Заявитель является резидентом.

Да, можно.
Человек вправе получить социальный налоговый вычет при оплате лечения в санаторно-курортном учреждении (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 4 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).

Вычет предоставляется только на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430-02-32).

Чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов нужно представить справку об оплате медицинских услуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100). Такую справку по просьбе гражданина оформляет санаторий. При этом оказанные услуги должны быть оплачены. Это следует из положений абзацев 1 и 8 Инструкции, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289, МНС России от 25 июля 2001 г. № БГ-3-04/256.

В справке указывается не вся стоимость путевки, а только стоимость медицинских услуг, оказанных санаторно-курортным учреждением. Если в период нахождения в санатории гражданин приобретал за свой счет медицинские услуги, не включенные в цену путевки, их стоимость также указывается в справке. Такой порядок разъяснен в пункте 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430-02-32.

Данные правила применяются и в отношении путевок, приобретенных через туристические организации. При этом справку об оплате медицинских услуг должен выдать санаторий. В ней отражается только стоимость медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждений, полученных туристической организацией от продажи путевки. Об этом сказано в письме Минфина России от 7 июня 2006 г. № 03-05-01-04/146.

Можно ли получить социальный налоговый вычет при оплате лечения за границей?

Нет, нельзя.
Социальный налоговый вычет можно получить, если медучреждение, где проходило лечение, находится на территории России. Такое условие содержится в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Поэтому, если лечение проводилось за границей, воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение не получится.
Аналогичная точка зрения отражена в пункте 2.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.

Может ли муж воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение при оплате медицинских услуг, оказанных матери жены?

Нет, не может.
Человек, потративший деньги на лечение своих близких родственников, может получить социальный налоговый вычет. Перечень родственников, оплатив лечение которым, можно получить социальный налоговый вычет, является закрытым. В него входят: супруг (супруга), свои родители и дети в возрасте до 18 лет. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Мать жены в состав близких родственников не входит. Следовательно, муж, оплатив лечение тещи, воспользоваться социальным налоговым вычетом не вправе.

Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/114.

Можно ли получить социальный налоговый вычет, если человек оплатил лечение ребенка, в отношении которого он лишен родительских прав?

Нет, нельзя.
Человек, потративший деньги на лечение своих близких родственников, может получить социальный налоговый вычет.

Перечень родственников, оплатив лечение которым, можно получить социальный налоговый вычет, является закрытым.

В него входят только близкие родственники: супруг (супруга), свои родители и дети в возрасте до 18 лет. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Если человека лишают родительских прав, то он теряет все права, основанные на факте родства с ребенком, в том числе право на льготы, установленные для граждан, имеющих детей (п. 1 ст. 71 Семейного кодекса РФ).
Социальный налоговый вычет, связанный с лечением ребенка, является налоговой льготой (п. 1 ст. 56 НК РФ). Поэтому, если человек оплатил лечение ребенка, в отношении которого он лишен родительских прав, социальный налоговый вычет ему не положен.

Максимальный размер социального вычета на лечение законодательством не установлен.

Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы четырех социальных вычетов: на лечение, на свое обучение, на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование) и на уплату добровольных пенсионных взносов.
Предельная сумма этих четырех социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.
Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице.
Соблюдая ограничение, при расчете суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Эти правила можно выразить в таком неравенстве:
Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование    –    Расходы на оплату дорогостоящих видов лечения (указанных в перечне)    +    Сумма социального вычета на свое обучение    +    Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование    +    Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов    ≤    120 000 руб.
Например, в течение года человек оплатил только свое лечение. Расходов на обучение, добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), уплату дополнительных пенсионных взносов за этот год у него не было. В этом случае социальный вычет можно получить в сумме всех расходов на лечение (в пределах 120 000 руб.).
Если же за год человек оплатил, кроме лечения, также обучение, добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) и (или) дополнительные пенсионные взносы, он должен самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета.
Например, в 2010 году человек потратил на свое лечение 50 000 руб. и на обучение 80 000 руб. Общая сумма расходов равна 130 000 руб. (80 000 руб. + 50 000 руб.). Она превышает максимально возможную в 2010 году сумму социального вычета на 10 000 руб. (130 000 руб. – 120 000 руб.). То есть получить вычет можно только в пределах 120 000 руб.
Эта сумма может сложиться из социального вычета на обучение в полном размере (80 000 руб.) и части расходов на лечение (40 000 руб.).
Распределение может быть и другим. Например, право на вычет можно заявить в отношении всех расходов на лечение (50 000 руб.) и части расходов на обучение (в пределах 70 000 руб.). Или частично принять к вычету расходы на лечение и частично расходы на обучение.
Такой порядок следует из подпункта 3 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Социальный налоговый вычет можно получить только в налоговой инспекции по местожительству. Получение социального вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Это следует из пункта 2 статьи 219 и пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. Поэтому на практике право на получение социального вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (письма ФНС России от 8 июня 2006 г. № 04-2-03/121 и от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566).

Заявить вычет человек может по окончании календарного года, в котором было оплачено лечение.

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
•    декларацию по форме 3-НДФЛ;
•    документы, подтверждающие расходы на лечение (медикаменты, медицинское страхование).
Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.
Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:
•    сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
•    данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
•    сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Перечень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на социальный вычет на лечение, может различаться в зависимости от вида расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для определения их состава воспользуйтесь таблицей.
Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).
Нужно ли для получения социального налогового вычета на лечение представить в налоговую инспекцию копию лицензии на осуществление медицинской деятельности от лечебного учреждения
Нет, не нужно.
В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ сказано, что вычет предоставляют при оплате лечения в медучреждениях, имеющих лицензии. Обязательным условием для получения вычета является справка об оплате медицинских услуг. В ней должен быть проставлен штамп медучреждения, содержащий сведения о выданной ему лицензии. Такие правила установлены Инструкцией, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289, МНС России от 25 июля 2001 г. № БГ-3-04/256.
Это и будет подтверждением наличия лицензии у медучреждения.
Кроме того, сведения о лицензии могут содержаться в договоре на лечение (п. 2.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876).
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором было оплачено лечение (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества). Тогда пакет документов на социальный вычет на лечение нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). О других сроках сдачи декларации см. Как сдать декларацию по НДФЛ.
Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Нужно ли для получения социального вычета на лечение представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии
В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ).
При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Копия верна», свою подпись и расшифровку подписи, а также дату заверения копии. Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.
Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.
Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).
Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.
Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором было оплачено лечение. Если человек это не сделал, то обратиться за вычетом он вправе еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Подтверждает его и налоговое ведомство (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 13 ноября 2002 г. № 27-08н/54581).
После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.
В какой срок при предоставлении социального налогового вычета на лечение налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ
Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.
Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).
Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.
Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на лечение в совокупности с другими расходами больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Пример получения социального налогового вычета на лечение.

В 2010 году Иванов (резидент) оплатил лечение дочери (в возрасте 12 лет) и приобретение медикаментов, назначенных ей лечащим врачом, на сумму 122 000 руб. Лечение дочери проводилось в городской больнице № 14 г. Москвы.
В сумму социального налогового вычета включается 120 000 руб. (122 000 руб. > 120 000 руб.) – максимальная сумма вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов в 2010 году.
На другие социальные вычеты в 2010 году Беспалов не претендует.
За 2010 год доходы Иванова (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) составили 1 000 000 руб.
Стандартный налоговый вычет Иванову не предоставлялся, так как в январе 2010 года его доход составил 80 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 40 000 руб., при котором предоставляется стандартный вычет).
Стандартный вычет на дочь Иванов получил в январе и феврале 2010 года в общей сумме 2000 руб. (1000 × 2 мес.). В марте 2010 года доход Ивановасоставил 290 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 280 000 руб., при котором предоставляется стандартный вычет на ребенка).
В 2010 году работодатель удержал с доходов Иванова НДФЛ в сумме 129 740 руб. ((1 000 000 руб. – 2000 руб.) × 13%).
Социальные вычеты за 2010 год Иванов заявляет в апреле 2011 года.
Сумму НДФЛ, подлежащую возмещению из бюджета за 2010 год, Иванов рассчитал так:
129 740 руб. – ((1 000 000 руб. – 2000 руб. – 120 000 руб.) × 13%) = 15 600 руб.
Для получения социального налогового вычета за 2010 год Иванов представил в инспекцию следующие документы:
•    декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год;
•    справку по форме 2-НДФЛ за 2010 год, выданную работодателем;
•    справку об оплате медицинских услуг, оказанных дочери, которую выдала городская больница № 14;
•    рецепты (2 штуки) по форме № 107-1/у, выписанные лечащим врачом;
•    чеки ККТ и товарный чек, подтверждающие оплату назначенных лечащим врачом лекарственных средств;
•    копию свидетельства о рождении дочери.
Налоговая инспекция вернула Иванову излишне заплаченный за 2010 год НДФЛ в сумме 15 600 руб.

Как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Виды дорогостоящего лечения. Документы.

При проведении дорогостоящего лечения можно вернуть часть потраченных денег, если оформить налоговый вычет.
Определить относится ваше лечение к обычному или дорогостоящему может врач, используя перечень видов дорогостоящего лечения. В справке об оплате медицинских услуг врач проставляет код услуги:
•    код услуги «1″ - это не дорогостоящее лечение,
•    код услуги «2″ - дорогостоящее лечение.

Сколько денежных средств можно вернуть?

Напомним, что налоговый вычет на лечение можно оформить в соответствии с  219 статьей   Налогового кодекса.  Получить налоговый вычет может тот, кто понес расходы на свое лечение либо на лечение близких - супруга (супруги), своих родителей или детей.
При обычном лечении (не входит в перечень дорогостоящего лечения )
Вычет не может быть выше 120 тысяч рублей, согласно пункту 2 вышеупомянутой  статьи. Если сумма лечения превышает 120 тысяч рублей, то превышение этой суммы не может быть учтено в следующем налоговом периоде. Учитывается налоговый период, соответствующий календарному году (ст. 216 НК РФ). Предоставление социального налогового вычета в размере 120 тыс. руб. гарантирует возврат ранее уплаченного налога в сумме 15 600 рублей, т.е. 13 % от потраченных средств. Это максимальная сумма возврата денег.
При дорогостоящем лечении (см. ниже виды дорогостоящего лечения)
Другое дело при получении налогового вычета при дорогостоящем лечении. В данном случае налоговый вычет предоставляется в полном объеме. В этом случае налогоплательщик получит  - 13 % от всех понесенных расходов. То есть, если вы затратили сумму даже более чем 120 тысяч, вы получите возврат денег в сумме 13% от всего лечения. Максимальный размер по дорогостоящему лечению не ограничен, по фактическим вашим расходам.
Пример:
За 2011 год вы потратили на дорогостоящее лечение 320 тысяч рублей, значит вы получите 320 000/100 *13 = 41600 рублей.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета на дорогостоящее лечения?

Итак, для того чтобы получить налоговый вычет вы должны заполнить форму 3-НДФЛ и предоставить следующие документы в налоговую службу по месту вашей регистрации.
1. Паспорт налогоплательщика 2 листа: с фото и с пропиской
2. ИНН налогоплательщика
3. Договор с лечебным заведением на оказание услуг
4. Платежные документы какие есть (квитанции, платежные поручения, чеки)
5. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N289/БГ- 3-04/256 (берется в бухгалтерии лечебного учреждения).
6. Номер телефона для указания в декларации
7. Справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщика (их взять с работы в бухгалтерии)
8. Копии лицензии лечебного заведения
9. Первый лист Сберкнижки с номером расчетного счета
10. Если получение вычета оформляет представитель, то в числе документов должна находиться доверенность на представителя
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
То есть если вид лечение отнесен Постановлением Правительства к дорогостоящим, то возмещению подлежит вся сумма затрат, но только в пределах календарного года. На следующий налоговый период вычет не переходит.

Обратите внимание: лечение зубов и возможность получения вычета по таким расходам. В каких случаях вычет на лечение зубов будет отнесен к дорогостоящему лечению, а в каких просто к лечению?

Соответственно от этого будет зависеть и сумма получаемого вычета. Либо сумма будет ограниченна максимально 120 000 рублями либо не будет ограниченна максимальным размером вычета при дорогостоящем лечении.
Напоминаем, что отнесение к дорогостоящему лечению расходов по лечению определяется выдаваемой медицинским учреждением справкой об оплате медицинских услуг для налоговых органов, в которой указывается код услуги: 1 или 2. Если указан код услуги -2, то это дорогостоящее лечение и соответсвенно код услуги -1 – услуга не является дорогостоящей.
Итак, давайте на конкретных примерах рассмотрим получение социального вычета на лечение зубов.
Допустим, Вы посетили стоматолога и подлечили несколько зубов на сумму 15 000 рублей. Положен ли в этом случае, Вам социальный вычет и в каком размере Вы его получите?
Социальный налоговый вычет Вы получите в размере 15 000 рублей или 1 950 рублей (15000*13%) налога к возврату, так как обыкновенное лечение зубов относится к не дорогостоящему лечению.
Например, Вашему ребенку ортодонт установил брекеты. За эту стоматологическую услугу Вы заплатили 25 000 рублей. В каком размере Вы получите вычет, и к какому виду лечения относится установка брекет-систем?
Вычет Вы получите в размере 25 000 рублей или 3 250 рублей (25 000 *13%) налога к возврату, так как установка брекет-систем относится к не дорогостоящему лечению. По этому вопросу смотрите Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@.
Следующая возможная ситуация. Вы понесли расходы в сумме 56 000 рублей по протезированию зубов. К какому виду лечения относится данная услуга и в каком размере Вами будет возвращен налог?
Данная услуга не относится к дорогостоящему лечению и поэтому Вы сможете вернуть налог в сумме 7 280 рублей (Письмо ФНС РФ от 25.12. 2006 г. № 04-2-05/7).
А вот если Вы воспользуетесь услугой по имплантации зубных протезов, то Вы сможете получить вычет в сумме фактически понесенных расходов, так как данный вид услуги относится к дорогостоящему лечению (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006г. № 26949/МЗ-14).

Что следует предусмотреть при подаче документов в налоговую?

1. Вне зависимости от того, какую медицинскую услугу Вы собираетесь оплачивать, это то, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%.
Если в налоговом периоде, в котором оплачивалось лечение, женщина, например, находилась в декрете или вовсе не работала, то права на получение вычета у нее не возникает. Еще один важный момент – размер  вычета зависит от суммы уплаченных налогов. Если у Вас маленькая зарплата или Вы получаете ее в конверте, то и вычет будет маленький или не будет вообще такого. Если у Вашего супруга заработная плата выше, то документы на оплату медицинских услуг  по Вашему лечению лучше оформить на него. В этом случае   и право на вычет также возникнет у супруга.
2. Желательно, чтобы в договоре или Справке был прописан именно тот вид услуги дорогостоящего лечения (код- 2), который указан в перечне (см. ниже).
Дорогостоящее лечение насчитывает 27 видов медицинских услуг, которые попадают в эту категорию.

Виды дорогостоящего лечения (список видов дорогостоящего лечения).

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Налоговый вычет на образование

Налоговый вычет на образование можно получить на ребенка, начиная с детского сада!

Практически на протяжении всей нашей жизни мы учимся. Начиная с детского сада, дети посещают платные занятия по развитию и подготовке к школе, далее в школе, учащиеся получают дополнительное образование в платных секциях, кружках и заканчивая высшим образованием в ВУЗах и других учебных заведениях. Во взрослом состоянии мы также стремимся получить знания и идем на курсы повышения квалификации по специальности, различные стажировки и т.д.
Всегда есть выбор за что платить и сколько. Государство посодействовало учащимся, студентам и желающим обучаться в возврате налогового вычета. Что такое налоговый вычет на обучение? Кому он полагается и в каких случаях можно получить налоговый социальный вычет?

Что такое налоговый социальный вычет на образование (обучение)?

Налоговый социальный вычет на образование - это сумма, на которую вы можете рассчитывать, оплачивая образовательные услуги (в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).  Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219). Налоговый кодекс разрешает уменьшить доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на социальный налоговый вычет в сумме, потраченной на обучение. Такое право предоставлено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Социальным вычетом на обучение в образовательных учреждениях налогоплательщик может воспользоваться после фактической оплаты своего обучения или обучения своих детей в возрасте до 24 лет.

Претендовать на получение вычета могут:

1. Те, кто оплатил обучение из собственных средств и родители,  оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
2. Опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
Обратите внимание! Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

В каких случаях предоставляется налоговый вычет на обучение?

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень.

Какие виды обучения можно оплатить и получить налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлены виды обучения, при оплате которых предоставляется социальный вычет. Поэтому его можно получить, оплатив стажировку, курсы повышения квалификации, вождения, иностранных языков и т. д. Также получая кредит на образование и оплачивая свое обучение, можно вернуть часть денег с помощью налогового вычета..
Самое главное, чтобы договор на обучение был заключен с образовательным учреждением. При этом оно должно иметь лицензию или иной документ, которые подтверждают статус учебного заведения и право оказания им соответствующих образовательных услуг.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется плательщику налогов, оплачивающему:

-   свое собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная);

-   обучение каждого из своих детей (начиная с детского сада и вплоть до 24 лет);
-   обучение своей супруги;
-   обучение опекаемых подопечных (до 18 лет);

Вычет предоставляется вне зависимости от того, где именно находится образовательное учреждение. Его предоставляют при оплате образования:

-  в отечественных учебных заведениях;
-  в иностранных учебных заведениях;
-  заведениях любого профиля (колледж, институт, академия, училище университет);
Важно: Территориальное расположение образовательного учреждения (например, за рубежом) для получения социального вычета не имеет значения. Но в данном случае статус иностранных учебных заведений придется подтвердить документами, оформленными в соответствии с законодательством стран, где находятся образовательные учреждения. При этом документы должны быть переведены на русский язык.

В каких случаях налоговый вычет НЕ полагается?
Вычет НЕ полагается, если:
1.    источник ваших доходов — дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);
2.    фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).
3.    вычет применяют лишь к доходам, с которых удержан НДФЛ вразмере13% . Поэтому воспользоваться этой льготой не могут лица, не платящие налог на доходы в бюджет РФ;
4.    если обучающийся, за которого вы платите, учится не на дневной (очной) форме обучения;
5.    если учебное учреждение не имеет лицензии на предоставление образовательных услуг или вид учебной деятельности не лицензирован;
6.    если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала
Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.

Как оформить документы для получения налогового вычета на образование?

Для получения социального вычета налогоплательщику следует подтвердить оплату расходов на обучение документально. Однако в Налоговом кодексе перечня таких документов нет. Поэтому, как правило, проверяющих устраивают:
-    договор с образовательным учреждением (копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем);
-   платежные документы (копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств)
-   справка о доходах по форме 2-НДФЛ
В инспекцию достаточно сдать копии этих документов.
Однако, могут потребовать в налоговой!
-    письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение
-    справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ
-    копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.


К сведению. В случаях, когда в договоре на обучение есть ссылка на реквизиты лицензии или иного документа, подтверждающих статус учебного заведения, ФНС России не рекомендует инспекциям требовать от налогоплательщиков копии таких документов. Если налоговая инспекция захочет убедиться в достоверности этих сведений, она может направить запрос в образовательное учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган.
При оплате обучения своего ребенка (опекаемого, подопечного) необходимо также представить
-    свидетельство о его рождении (копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка)
--   копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.
-    справку учебного заведения, подтверждающую получение им образования в соответствующем году по дневной форме обучения.

Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет.

И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации — 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.

На что обратить внимание при оформлении документов?

Правильное оформление документов — очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.

  • Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.
  • Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.
  • Оплата обучения. Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило — оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.
  • Платежные документы. Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Как рассчитывается налоговый социальный вычет на обучение?

Предоставление социального налогового вычета производится исключительно по окончании календарного года и только в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого налогоплательщик подает в инспекцию заявление и декларацию о доходах. Срок сдачи декларации – до 30 апреля включительно. Но для получения вычета это можно сделать и позже указанной даты.

Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 50 тыс. руб.

Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма — вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, — 6500 руб. (т.е. на 13% от 50 тыс. руб.)
Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 50 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 50 тыс. руб. — максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 190 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 24,7 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают — те самые 6,5 тыс. руб. (31,2 тыс. – 24,7 тыс. руб.), т.е. 13% от 50 тыс. руб.
Еще пример: Оплачено за свое обучение 120 тыс. рублей. Годовой доход - 240 тысяч рублей. Но социальный вычет положен только с суммы 50 тыс. рублей. Налоги, уплаченные с 50 тысяч рублей - 6500 рублей (50 000*13%). Итого: сумма причитающегося налогового вычета - 6500 рублей.
Еще пример: Если расходы на обучение составили менее 50 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога —3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.

Обратите внимание! Реализовать свое право на получение социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором оплачивалось обучение. Три года – общий срок, отведенный пунктом 7 статьи 78 НК РФ на зачет или возврат излишне уплаченного налога.
Остаток вычета, который не полностью использован в налоговом периоде, на последующие годы не переносится. Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, налогоплательщик может потерять часть вычета, когда стоимость учебы превышает норматив социального вычета за год.

Формула для расчета налогового социального вычета.

Суть налоговых вычетов: государство возвращает вам НДФЛ за часть доходов, потраченных вами на некоторые «благие» цели (лечение, обучение, покупку жилья).
Однако по каждому вычету установлены максимальные ограничения этих сумм затрат.
Чтобы рассчитать, сколько денег вы получите в рамках налогового возмещения, воспользуйтесь универсальной формулой расчета.
Условные обозначения в формуле:

Д - Сумма вашего дохода за период (обычно, год);
Р - Сумма ваших расходов по вычету;
МБ - Максимальный размер базы для рассчета вычета;
Н - Налог на доходы физических лиц (на май 2008 года = 13%);
Х - Деньги, которые вы получите в рамках налогового возмещения
В зависимости от соотношения суммы дохода, суммы расходов и максимального размера базы, возможны 4 ситуации. Приводим расчет причитающихся вам денег для каждой из них:
1) Если Р=Р
Х = Р*Н
2) Если Р<=МБ и Д<=Р
Х = Д*Н
3) Если Р>=МБ и Д>=МБ
Х = МБ*Н
4) Если Р>=МБ и Д<=МБ
Х = Д*Н

Социальный вычет при перечислении из своего дохода пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям.

С 1 января 2012 г. физлица могут получить социальный вычет при перечислении из своего дохода пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Причем некоммерческие организации могут не только осуществлять деятельность в области науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения (как было ранее), но и оказывать правовую поддержку и защиту граждан, содействовать защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охране окружающей среды и защите животных. Напомним, что ранее указанный вычет можно было применить при условии, что средства на благотворительные цели перечислялись организациям, частично или полностью финансируемым из соответствующего бюджета. В противном случае получить вычет было нельзя (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2010 N 20-14/4/045515@). Теперь такого условия в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ нет.

Кроме того, в социальный вычет можно включить пожертвования, которые физлицо перечисляет некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Эти пожертвования должны осуществляться в порядке Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ. На пополнение целевого капитала НКО физлица-жертвователи могут передавать не только денежные средства, но и недвижимое имущество и ценные бумаги (ч. 6 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ).

Доходы в виде имущества (в том числе денежных средств), переданного на формирование или пополнение целевого капитала НКО и полученного физлицом-жертвователем обратно в случае расформирования капитала, отмены пожертвования или иного возврата, предусмотренного договором пожертвования или действующим законодательством, освобождаются от обложения НДФЛ согласно п. 52 ст. 217 НК РФ.

Особый случай — когда жертвователю возвращаются не переданные на пополнение капитала НКО недвижимость или ценные бумаги, а их денежный эквивалент. Тогда не облагается НДФЛ только доход, равный расходам на приобретение, хранение или содержание такого имущества, осуществленным жертвователем на дату его передачи некоммерческой организации — собственнику целевого капитала (п. 52 ст. 217 НК РФ). Отметим, что никаких исключений в отношении такого дохода ст. 224 НК РФ не предусмотрено, поэтому применяется общеустановленная ставка (13 процентов). Физлица-жертвователи исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно, а также подают в инспекцию по месту своего учета соответствующую декларацию. Такое дополнение внесено в п. 1 ст. 228 НК РФ. Однако из этого правила есть исключение: если на дату передачи недвижимости она находилась в собственности жертвователя три года и более, то при возврате ее денежного эквивалента доход в полном объеме освобождается от обложения НДФЛ (абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ).

Кстати, для тех, у кого дети ходят в школу или детский сад – нередко в школе или детском саду с родителей берут деньги на развитие школы, детского сада, так называемый благотворительный взнос. Так вот, если у Вас данный взнос оформляется документально (квитанция, счет, платежное поручение), то Вы можете вернуть часть этих денег в виде социального налогового вычета.

Что нужно учитывать, чтобы получить социальный вычет на благотворительность.

Документами, подтверждающими Ваши расходы, могут быть:

  • квитанции, платежные поручения, банковские выписки, счета и т.д., в которых указано назначение платежа;
  • копия устава организации, которой Вы перечислили пожертвование;
  • договоры на оказание благотворительной помощи, соглашения.

Например, если Вы жертвуете денежные средства церкви, то в назначении платежа должно быть указано: «Добровольное пожертвование на осуществление уставной деятельности». Иначе, налоговая служба потребует представления копии Устава религиозной организации (церкви).

Вычет на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 25% суммы дохода, полученного Вами за год. Чтобы получить данный вычет Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Получить вычет можно за тот год, в котором была оказана благотворительная помощь. Если Вы это не сделали, то обратиться за вычетом можно еще в течение трех лет.


 

Limon Tour World Guide Tranzito DriveZona